上場株式等の損失

上場株式等の損失

上場株式等の譲渡損失が出た場合の取扱いについて

上場株式やETF、公社債などを売却した結果、譲渡損失（赤字）が生じた場合、その損失は同じ年に生じた上場株式等の譲渡益（黒字）と相殺することができます（これを「損益通算」といいます）。

ただし、注意が必要なのは、上場株式等に係る譲渡損失は、一般株式等（未上場株など）に係る譲渡益とは通算できないという点です。あくまで、同じ「上場株式等」の範囲内でのみ損益通算が可能です。

損失の繰越控除について

もし当年中に損益通算してもなお譲渡損失が残る場合、その損失は翌年以降3年間にわたって繰り越して控除することができます。これを「繰越控除」といいます。

繰越控除を受けるには、次の点に注意が必要です：

• 株式の取引が翌年以降にない場合でも、損失を繰り越すには、毎年以下の書類を税務署に提出する必要があります。

  • 「確定申告書」

  • 「確定申告書（上場株式等に係る譲渡損失の損益通算及び繰越控除用）」

これらを提出しなかった年があると、その時点で繰越控除の適用が打ち切られ、以後の年に繰り越すことができなくなります。

まとめ

上場株式の損失が出た場合でも、適切に申告すれば将来の税負担を軽減できる可能性があります。​